重庆监管局：“四强化、三坚持”扎实做好税费政策评估工作
　　为深入贯彻落实财政部党组决策部署，提升税费治理有效性，重庆监管局认真落实相关工作安排，充分发挥就近就地优势，聚焦重点领域与关键环节，扎实做好税费政策评估工作，为税费政策的延续及完善提供决策参考。

　　一、强化“四个基础”，确保评估工作规范高效   

　　一是加强组织领导。重庆监管局党组高度重视税费政策评估工作，深刻认识税收政策是国家调控宏观经济的重要手段，有利于激发市场主体活力、引导资源合理配置、促进社会公平，为高质量发展提供持续动力。而税费优惠政策评估是财政部贯彻落实《国务院关于深化预算管理制度改革的决定》规定“建立税收优惠政策备案审查、定期评估和退出机制”的具体举措，也是完善税费政策的重要参考。因此，每年都将税费政策评估工作纳入年度重点工作，提前谋划工作开展。为做好评估工作，成立由局领导担任组长的评估工作小组，统筹协调各处室资源，必要时借用外部税务专家力量，形成工作合力，夯实工作基础。

　　二是抓好制度学习。学深学透政策文件是评估工作开展的前提条件。在每次评估工作开展前，首先组织专人收集整理待评估税费政策文件，梳理政策脉络，学习制度要求，领会政策精神，明晰政策规定，把握目标要求，同时认真研读财政部税政司下发的评估工作方案中提及的评估期限、评估内容等要求，加强与财政部税政司相关业务处室的沟通，深入了解政策出台的背景及政策要义，必要时走访相关领域政策专家或行业专家，为进一步吃透政策文件夯实基础，切实找准评估工作的发力点。

　　三是明确工作目标。由于监管局日常监管并不掌握待评税费优惠政策的执行情况，每次开展评估工作，都需要税务、财政、海关等税费执收部门，以及政策涉及的行业主管部门的协调配合，为确保参与部门工作目标的一致性，提升评估工作的针对性和可操作性，在学深学透优惠政策文件的基础上，搭建科学合理的评估指标，并将评估指标拆分为相关部门可以直接提取的数据资料。评估指标的设定充分考虑政策的目标、执行效果、影响因素等，不仅关注宏观层面的税费增减、经济指标变化，更深入分析政策在区域、行业、企业规模等微观层面的结构性影响，精准识别政策红利的流向、效率。如，农网还贷资金政策自2001年发布以来，实施已超过20余年，执收单位经历了多次调整。为做好农网还贷资金政策评估工作，重庆监管局在系统梳理该政策历史沿革的基础上，积极发函对接重庆市财政局、重庆市税务局两家执收单位，国网重庆市电力公司、重庆三峡水利电力（集团）股份有限公司等两家农网还贷主体，以及行业主管部门重庆市发展改革委，针对性地收集信息，统筹分析数据，通过整合各方数据资料，从政策沿革、征收与拨付情况、政策实施效应等方面，对重庆市农网还贷资金政策进行全方位评估。

　　四是细化方案制定。为确保评估工作规范高效开展，尤其是作为税费政策评估牵头单位时，重庆监管局在财政部税政司下发的评估工作方案基础上，严格按照税收优惠政策评估规范的相关要求，结合每项税费政策的特点，进一步细化工作方案，既注重评估口径、方法和程序的统一，确保评估结果的准确性和可比性，又充分考虑政策特点和地方实际情况，突出评估工作的针对性和可操作性。如，在牵头开展小额贷款公司和小微企业贷款有关税费优惠政策评估工作时，为确保参评监管局取数口径统一、评估方法统一，重庆监管局在先行摸清重庆市相关政策执行的基本情况后，起草了小额贷款公司和小微企业贷款有关税费优惠政策评估工作的实施方案，明确每项政策的取数口径，并列示了调研访谈问题提纲，以及关于小额贷款公司和小微企业贷款有关税费优惠政策评估的调查问卷，向参与评估工作的监管局充分征求意见，最终报财政部税政司审阅同意后，发相关参评监管局参考。

　　二、注重“三个坚持”，确保评估工作客观公正   

　　一是坚持效果导向。为客观评价政策实施效果，结合每项评估税费政策本身的特点，以及受惠对象行业特征，综合采取书面调研、召开座谈会、实地走访、发放调查问卷等方式，多措并举、点面结合开展评估工作。如，在开展小额贷款公司和小微企业贷款有关税费优惠政策评估工作时，一方面，以大数据为基础开展全面分析，从重庆市税务局获取优惠政策相关基础数据，分企业行业、规模、盈利情况等因素全面分析减税效果，摸清重庆地区该优惠政策的主要受益群体和最大受益群体，并在“减税降费”政策背景下综合分析该政策的影响力和实施效果。同时，分别与重庆市财政局、重庆市税务局、重庆金融监管局和中国人民银行重庆市分行等相关部门，以及金融机构、小额贷款公司、小微企业和个体工商户等相关政策受益群体召开座谈会，选取典型企业实地走访、深入调研，广泛了解受益群体的政策享受情况和政策执行中存在的问题，听取相关意见和建议。另一方面，以调查问卷为基础开展重点分析。针对小额贷款公司、金融机构、小微企业和个体工商户等政策受益群体的特点和需求，精心设计调查问卷，联合重庆金融监管局、重庆市中小企业发展服务中心等部门科学选取了样本企业发放调查问卷并完成调查问卷数据分析，全面了解政策实施效果。

　　二是坚持问题导向。重点查找政策实施过程中的“痛点”“堵点”，深入分析原因，提出针对性地解决措施。在评估过程中，不回避问题，敢于直面矛盾，通过深入调研和分析，找出影响政策落实的深层次问题。如，在评估工作中发现小额贷款公司有关税收优惠政策在实际执行时，各企业对“农户”的界定口径不一，部分企业对科技创新进口税收政策的范围有争议导致政策享受不及时等问题，重庆监管局广泛听取相关部门及受惠主体的意见建议，提出完善相关政策的建议。

　　三是坚持服务意识。坚持评估与服务并重，将政策评估与推动政策落实相结合，积极帮助企业解决实际问题，确保政策红利充分释放。在评估过程中，主动为企业提供政策咨询和指导，帮助企业用足用好政策。如，在开展设备器具扣除有关企业所得税政策时。坚持调查研究和政策宣传相结合。依托重庆市税务局开发的税企互动平台，在定向和随机推送调研问卷的同时，进一步宣传设备器具扣除有关企业所得税政策；结合监管局服务代表委员工作职责，向企业界在渝代表委员所在企业定向推送调查问卷，以帮助其了解相关优惠政策。同时，针对该政策目前在重庆地区享受企业占比不高的情况，主动对话部分企业，了解政策执行中存在的问题，在与重庆市税务局沟通交流的基础上，研究提出对策建议，以帮助企业尤其是小微企业纾困发展，进一步扩大该政策的减税规模、惠企程度。

　　下一步，重庆监管局将继续深入贯彻落实部党组相关决策部署，在财政部税政司等相关司局的工作指导下，不断完善工作机制，提高评估工作质量，为财税政策改革和地方经济高质量发展贡献力量。

发布日期：2025年07月24日